Seguimos en plena campaña de la renta 2020-2021 y en AZLO seguimos respondiendo dudas habituales. Una de las preguntas más frecuentes acerca de la declaración de la renta es si nos conviene más hacerla individual o conjunta cuando estamos casados. Vemos qué dicen los expertos.
Declaración de la renta individual o conjunta: ¿Cuál me conviene más?
La Agencia Tributaria nos ofrece la posibilidad de presentar la declaración de la renta de forma individual o conjunta englobando en un mismo modelo a todas las personas que forman una unidad familiar. Aunque se trata de una opción voluntaria, en algunos casos nos puede convenir económicamente, ya que marcar una u otra casilla puede cambiar el resultado de la declaración a ingresar por el de a devolver.
Para presentar la declaración de la renta en su modalidad conjunta, los contribuyentes deben integrar una unidad familiar. Es decir, deben estar casados, tener hijos o las dos cosas. En términos legales, se considera unidad familiar un matrimonio y sus hijos (si los tienen) o una familia monoparental (formada por un progenitor y sus hijos). La situación familiar aplicable para la campaña de la renta 2020-2021 es la que hubiera quedado fijada a fecha de 31 de diciembre de 2020.
Si optamos por la declaración conjunta, todos los miembros de la unidad familiar quedan sometidos al IRPF de manera conjunta y solidariamente. Es decir, que la Hacienda podrá exigir la deuda a cualquiera de sus integrantes.
Para saber si nos conviene más la declaración de la renta individual o conjunta, podemos consultar el borrador. Para ello, será necesario introducir en la página de Renta WEB de la Agencia Tributaria la referencia de todos los integrantes de la unidad familiar. Tras completar todos los datos, en el resumen de la declaración podremos ver de un vistazo los resultados de cada declaración individual por separado y de la conjunta para saber cuál nos conviene más.
Una vez hayamos elegido una modalidad de presentación, no podremos modificarla posteriormente a no ser que se presente una nueva declaración dentro del plazo establecido en la campaña (el 30 de junio en 2021). No obstante, la opción escogida un año no es vinculante para posteriores ejercicios.
¿Cuándo es mejor la declaración de la renta conjunta?
Como norma general, en los matrimonios en los que uno de los cónyuges no recibe ingresos o los que recibe no superan los 3.400 euros (la cifra correspondiente a la reducción por tributación conjunta), es más conveniente presentar la declaración de la renta conjunta. Lo mismo ocurre cuando se trata de familias monoparentales si los hijos no perciben rentas.
Además, una ventaja de la declaración conjunta es que permite compensar pérdidas con ganancias. Esto implica que las ganancias obtenidas por un cónyuge pueden compensarse con las pérdidas sufridas por el otro.
Por otro lado, si la pareja vive en una casa alquilada con anterioridad a 2015, también se puede beneficiar de una deducción. Sin embargo, son las comunidades autónomas las que establecen el límite de esta deducción.
¿Cuándo es mejor la declaración de la renta individual?
Si los dos miembros de la pareja trabajan, lo más ventajoso suele ser presentar la declaración por separado. Esto se debe a que el mínimo personal del IRPF a aplicar es el mismo en la declaración conjunta que en la individual (5.550 euros), independientemente del número de miembros que forman la unidad familiar.
La reducción en la base imponible de 3.400 euros anuales por tributación conjunta (en el caso de matrimonios) sumada al mínimo de 5.550 se quedaría en 8.950 euros, cifra que está por debajo de los 11.100 euros de las reducciones de dos declaraciones individuales por separado. Si se trata de unidades familiares monoparentales, la reducción es de 2.150 euros anuales en lugar de los 3.400 euros.
También hay que tener en cuenta si existe una hipoteca a medias sobre la vivienda habitual. Para tener derecho a deducción, debe haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013. En estos casos es aconsejable presentar la declaración por separado, porque la base máxima de la deducción es por declaración y no por contribuyente. Cada uno de los cónyuges tiene derecho a una deducción del 15% hasta un máximo de 9.040 euros. Si se tributa de forma separada, se podrán deducir un total de 18.080 euros.
¿Cuándo da igual presentar la declaración individual o conjunta?
Las aportaciones de los miembros de la pareja a sus planes de pensiones individuales reducen la base impone en las mismas condiciones tanto en la tributación conjunta como en la individual. Ojo, porque uno de los cambios en la declaración de la renta de este año es la reducción de las deducciones de las aportaciones a los planes de pensiones, pasando el límite de 8.000 a 2.000 euros. Además, también se reduce el tope de las aportaciones que puede hacer un cónyuge, pasando de 2.500 euros a 1.000 euros anuales.
Por otro lado, tener hijos en común no influye a la hora de hacer la declaración de la renta individual o conjunta. Como norma general, la reducción del mínimo por descendientes es la misma en ambos tipos de tributación. Si se opta por el modelo conjunto, el mínimo por descendientes se prorratea entre los dos cónyuges.
Por último, también hay que tener en cuenta que las parejas de hecho sin hijos no pueden optar por la tributación conjunta. En las parejas de hecho con hijos solo puede elegir la tributación conjunta uno de los progenitores con sus descendientes, mientras que el otro miembro de la pareja presentará la declaración individual. Asimismo, en el caso de que exista una separación legal, podrá presentar la declaración conjunta el padre o la madre con todos los hijos menores que convivan con uno u otra.
